Зарплата в 2021 году: изменения, сложные вопросы учёта и налогообложения

1. Оплата труда. Новый подход к определению МРОТ с 2021 года.

• Порядок и сроки расчетов с работниками.

• Нюансы оплаты работы в условиях, отклоняющихся от нормальных (сверх нормы, выходные и праздники).

• Обновленные положения о неполном рабочем времени.

• Обязательный учет рабочего времени.

• Порядок стимулирования работников.

• Индексация заработной платы и ответственность за не проведение.

2. Отпуск и расчет среднего заработка при выплате отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск.

• Очередность предоставления отпусков в 2021 году.

• Особенности расчёта среднего заработка для оплаты отпуска и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск.

• Нерабочие дни с сохранение заработной платы в среднем заработке.

• Рекомендации Роструда по расчёту отпускных:

— Расчёт отпускных при повышении и понижении зарплаты;

— Особенности расчёта отпускных при суммированном учёте;

— Учебный отпуск;

— Когда возникает необходимость пересчитать отпускные).

3. Новый порядок подсчета страхового стажа.

• Выплата пособий с 2021 года напрямую из ФСС.

• «Электронные» больничные.

• Порядок подачи сведений в ФСС для выплаты пособий. Новые размеры пособий в связи с рождением детей.

• Порядок их начисления и выплаты.

• Карта «МИР» — необходимость применения в 2021 году.

4. НДФЛ и отчетность.

• Исчисление, удержание и уплата НДФЛ.

• Обложение НДФЛ заработной платы за счет субсидий МСП из наиболее пострадавших отраслей.

• Порядок и сроки удержания и уплаты в 2021 году.

• Новые правила предоставления профессионального, социального и имущественного налогового вычета с 2021 года.

• Ответственность налоговых агентов по НДФЛ.

• Объединение 6-НДФЛ с 2-НДФЛ с 2021 года.

• Новый порядок отражения в отчетности перерасчетов по заработной плате, иным доходам и суммам НДФЛ.

• Особенности отражения переходящих сумм доходов, сумм больничных пособий, премий, отпускных и т.п. в 6-НДФЛ.

• Отчет 6-НДФЛ и взаимосвязь с контрольными соотношениями показателей формы и ответственностью налогового агента за неполную и несвоевременную уплату налога. Штрафы за ошибки в отчетах по НДФЛ.

5. Страховые взносы и отчетность. Новые правила исчисления и уплаты страховых взносов с 2021 года.

• Величина предельной базы с 2021 года.

• Пониженные тарифы с 1 апреля 2020 года для МСП и с 1 января 2021 года.

• Сближение базы обложения взносами и НДФЛ.

• Особенности исчисления и уплаты взносов организациями, имеющими обособленные подразделения.

• Рекомендации по формированию показателей форм отчётности (Расчёт по страховым взносам, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД).

• Контрольные соотношения отчёта и как налоговая будет сверять данные отчёта с отчётом 6-НДФЛ.

• Планируемая отчетность на 2021 год в пенсионный фонд.

6. Отчетность в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

• Объект и база для начисления взносов на травматизм.

• Тарифы взносов и порядок установления скидок и надбавок в 2021 году.

• Новая форма 4-ФСС.

• Порядок возврата и зачета переплаты по взносам на травматизм.

• Специальная оценка условий труда, расходы на спецодежду, медосмотры, доплаты за вредность, дополнительные отпуска за особые условия труда и т.д.

• Штрафы за нарушения законодательства об охране труда.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ