Как заполнить УПД продавцу
В первую очередь нужно указать статус документа.
В поле «Статус» проставьте (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):
- «1», если вы применяете УПД одновременно как счет-фактуру и как первичный документ;
- «2», если вы применяете УПД исключительно как первичный документ. Это означает, что для целей НДС вам придется оформить отдельно счет-фактуру.
В части счета-фактуры заполняйте УПД в зависимости от его статуса.
Если статус УПД «1», то фрагмент с реквизитами счета-фактуры вы заполняете в общем порядке, предусмотренном для счетов-фактур. Каких-либо особенностей для случаев, когда счет-фактура является частью УПД, нет.
Если статус «2», то в этой части вы можете указать только реквизиты, обязательные для первичного документа.
Реквизиты, которые обязательны только для счета-фактуры, вы можете не заполнять или проставить там прочерки (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Это такие поля, как:
- «К платежно-расчетному документу» (строка 5);
- «В том числе сумма акциза» (графа 6);
- «Налоговая ставка» (графа 7);
- «Цифровой код страны происхождения товара» и «Краткое наименование страны происхождения товара» (графы 10, 10а);
- «Регистрационный номер таможенной декларации» (графа 11).
В части первичного документа нужно отразить остальные обязательные реквизиты первичного документа, которые не указаны во фрагменте счета-фактуры. Так, здесь указывают:
- основание, по которому происходит сдача/приемка. Это могут быть вид и реквизиты договора (соглашения), доверенности и прочая информация, в том числе отражающая специфические условия сделки;
- должности, Ф.И.О. и подписи ответственных лиц со стороны продавца.
ФНС России рекомендует указывать здесь и фактическую дату отгрузки (передачи результатов работ, имущественных прав, оказания услуг), хотя этот реквизит не является обязательным (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Также в этой части вы можете указать дополнительные сведения, например:
- артикул товара или код вида работ (услуг);
- сведения о сотруднике, который непосредственно передает покупателю товары (результаты работ, услуги, имущественные права);
- данные о транспортировке и грузе (реквизиты транспортных документов, складских расписок, масса нетто/брутто и др.);
- другие сведения об отгрузке (данные о паспортах, сертификатах и т.д.);
- данные о лице, которое принимало участие в составлении документа со стороны продавца. Это может быть организация, которая ведет бухучет продавца, или посредник, который действует от своего имени и передает заказчику приобретенные для него товары (работы, услуги).
Составитель УПД может проставить на нем печать, если она есть, но это не обязательно.
Как заполнить УПД покупателю
Со стороны покупателя в УПД нужно указать должность, Ф.И.О. и подпись лица, ответственного за оформление операции (п. п. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухучете). Остальные реквизиты, которые предусмотрены в форме УПД в части покупателя, можно заполнить дополнительно, поскольку они не являются обязательными. В частности, это могут быть:
- фактическая дата получения товаров (работ, услуг, имущественных прав). ФНС России рекомендует указывать эту дату в любом случае (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@);
- данные о сотруднике, который непосредственно принял товары (услуги, работы, имущественные права);
- другие сведения о приемке (например, наличие или отсутствие претензий по поставке);
- сведения о лице, которое принимало участие в составлении документа со стороны покупателя (например, организация, которая ведет бухучет покупателя).
Вы можете проставить на УПД печать, если она у вас есть, но это не обязательно.
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
