Законодательство
Новое основание для применения заявительного порядка возмещения НДС: как заполнить декларацию за I квартал
Если плательщик НДС за I квартал 2022 года решил применить новое основание для ускоренного возмещения налога, то ФНС рекомендует в стр. 055 разд. 1 декларации проставить код 07.
Напомним, что новое основание для возмещения НДС в заявительном порядке действует с 26 марта.
Письмо ФНС России от 01.04.2022 N СД-4-3/3993@ (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
Расчет по страховым взносам: на какие контрольные соотношения обратить особое внимание
ФНС выделила такие контрольные соотношения:
— между показателями расчета. Среднесписочная численность должна быть меньше или равна количеству застрахованных лиц с начала расчетного периода (кроме организаций с обособленными подразделениями – самостоятельными плательщиками взносов);
— между показателями расчета и СЗВ-М. Количество застрахованных за месяц отчетного периода из расчета должно совпадать с суммой строк разд. 4 СЗВ-М за этот же месяц;
— между данными расчета и 6-НДФЛ. Сумма дохода по трудовым договорам и договорам ГПХ из 6-НДФЛ (стр. 112 – 113) должна быть больше или равна базе по взносам из расчета (стр. 050 подразд. 1.1 приложения 1 к разд. 1). Соотношение применяют к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений;
— между показателями расчета и МРОТ (средней зарплатой). Сумма выплат застрахованному не должна быть меньше МРОТ, а средняя сумма выплат по плательщику взносов – меньше средней зарплаты по отрасли в регионе за предыдущий год.
Информация ФНС России (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
Возврат налога с материальной выгоды: ФНС разъяснила, как подать уточненные 6-НДФЛ
При возврате НДФЛ за прошлый год налоговый агент подает в инспекцию уточненные расчеты 6-НДФЛ за 2021 год (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Расчет за год нужно подать вместе с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах физлиц. Их заполняют только по тем, по кому уточняют данные. Материальную выгоду корректируют по кодам доходов 2610, 2630, 2640, 2641.
Напомним: с 26 марта вступила в силу поправка, в соответствии с которой материальная выгода, полученная в 2021 – 2023 годах, освобождается от обложения НДФЛ. Послабление распространяется на доходы, которые физлица получили начиная с налогового периода 2021 года. Эту поправку приняли в рамках закона об антикризисных мерах.
Письмо ФНС России от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@ (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
Утвердили порядок электронной подачи страхователем документов по требованию ФСС
Порядок электронного документооборота между ФСС, страхователями (их представителями) и операторами заработает с 10 апреля. Он определяет, как взаимодействовать:
— при подаче организациями и ИП документов, которые ФСС запросил при проверке;
— при направлении и получении документов, которые использует Фонд (например требования о предоставлении документов, акта проверки, решения о привлечении к ответственности).
Участники должны хранить отправленные, принятые, а также технологические электронные документы не менее 5 лет.
Приказ ФСС РФ от 27.12.2021 N 595 (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
ФНС рекомендует покупателям электронных услуг иностранных компаний самим удерживать и платить НДС
Из-за санкций иностранные поставщики испытывают трудности с перечислением НДС. Налоговики предложили российским организациям и ИП – покупателям электронных услуг, местом реализации которых признается РФ, выполнять функции налоговых агентов. Они сослались на свой старый подход: если покупатель таких услуг удержит и уплатит НДС и потом примет его к вычету (включит в стоимость или в расходы), от него не потребуют пересчитывать налоговые обязательства. Поставщику не придется повторно уплачивать НДС и подавать декларацию. Исполнить функции налогового агента можно и в отношении других облагаемых НДС товаров и услуг, местом реализации которых признается РФ.
Ведомство согласовало свою позицию с Минфином.
Письмо ФНС России от 30.03.2022 N СД-4-3/3807@ (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
Аналитика
Отчетность и расчеты в апреле 2022 года: на что обратить внимание бухгалтеру
По страховым взносам и НДС нужно отчитаться на новых бланках. При расчете авансов по имущественным налогам учтите новые нюансы. Авансы по НВОС стали больше. Об этих и других изменениях читайте в обзоре.
Обзор: «Отчетность и расчеты в апреле 2022 года: на что обратить внимание бухгалтеру» (КонсультантПлюс, 2022) (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
