Важное за неделю для бухгалтера. 09.08.2021 - Компания «АПИ»

Важное за неделю для бухгалтера. 09.08.2021

Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс.
Если нужного документа в комплекте нет - закажите его. Это бесплатно!

(сервис доступен для клиентов АПИ и компаний Нижегородской области)

Законодательство

 

ФНС рассказала, как отразить новые реквизиты в электронном счете-фактуре

С 1 июля нужно применять новые формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Однако отразить некоторые элементы в электронных документах сложно, поскольку пока действуют старые форматы. Например, как отметили налоговики:

– в формате счета-фактуры по строке 5а нет порядкового номера записи;

– в формате корректировочного счета-фактуры нет элементов, чтобы отразить в графах 10, 10а и 11 страну происхождения товара и номер декларации.

Напомним: недавно налоговая служба поясняла, что сведения о стране происхождения и номере декларации следует отражать в полях элемента «ИнфПолФХЖ2». Сейчас ФНС пришла к выводу: если продавец в корректировочном счете-фактуре не сформирует наименование и значение этих элементов в свободных полях, покупатель не лишится права на вычет НДС. Те же правила применяют для              отражения порядкового номера записи в строке 5а счета-фактуры. Так нужно действовать до внесения изменений в форматы.

Отдельно налоговики коснулись вопроса, как заполнить строку 5а, если продавец формирует документ, который                 включает в себя и счет-фактуру, и первичный учетный документ (функция «СЧФДОП»). Нужно указать документ об отгрузке с номером и датой, которые отражены в строке 1 счета-фактуры, т.е. в элементах «НомерСчФ» и «ДатаСчФ» из таблицы 5.5 формата.

Письмо ФНС России от 29.07.2021 № СД-4-3/10681@ (офлайн/онлайн)

Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

 

Налоговики разрешили уточнять платеж в любой инспекции

ФНС сообщила, что с 2 августа подать заявление на уточнение платежа можно в любую инспекцию независимо от того, где налогоплательщик стоит на учете. Поиск и уточнение сделают автоматически. О     результате налоговый орган уведомит письменно в течение 5 дней со дня принятия решения.

Информация ФНС России от 02.08.2021 (офлайн/онлайн)

Разъясняющие письма органов власти

Налоговая служба: новую форму счета-фактуры применяют, даже если прослеживаемых товаров нет

Счет-фактуру дополнили сведениями о прослеживаемости товаров. Доработанную форму применяют с 1 июля. Из разъяснения налоговиков следует, что применять такую форму должны все. При этом ФНС обращает внимание на то, что графы 1213 не формируют в бумажном счете-фактуре при реализации непрослеживаемых товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав.

Письмо ФНС России от 01.06.2021 № ЕА-4-15/7550@ (офлайн/онлайн)

Разъясняющие письма органов власти

Налоговая служба указала, что инспекция не может письмом истребовать документы по ТКС

При истребовании документов налоговики должны выбирать 10 тип документооборота – «Документ».

Иногда инспекции направляют требование, используя 03 тип, т.е. как «ПисьмоНО». В таком случае, как отметила ФНС, налогоплательщик не может передать ей квитанцию о приеме. А за неподачу квитанции инспекция вправе приостановить операции по его счетам.

Полагаем, если налоговики выбрали не тот тип документооборота, лучше попросить их переслать документ.

Письмо ФНС России от 20.05.2021 № ЕА-4-26/6895@ (офлайн/онлайн)

Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

 

Налоговики напомнили правила отражения в 6-НДФЛ зарплаты за последний месяц квартала

Налог, который удержали с зарплаты за последний месяц отчетного периода, отражают в разд. 1 расчета за этот период. Срок перечисления НДФЛ значения не имеет.

Налоговики рассмотрели пример: зарплату за март выплатили 31 марта 2021 года. Срок перечисления НДФЛ – не позднее 1 апреля. В разд. 1 расчета за I квартал указывают:

– в поле 020 – НДФЛ, который удержали с доходов всех физлиц за январь–март;

– в поле 021 – 01.04.2021;

– в поле 022 – НДФЛ с зарплаты за март.

Такие разъяснения ФНС уже давала.

Письмо ФНС России от 26.05.2021 № БС-4-11/7250@ (офлайн/онлайн)

Разъясняющие письма органов власти

 

Налоговый мониторинг: ФНС утвердила требования к системе внутреннего контроля

По сравнению с действующими требованиями изменили, например, состав документов. Таблицы «Анализ контрольных процедур» больше нет. Появится форма «Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям» (приложение 3 к требованиям). Если сейчас по электронке отправляют информацию об организации системы внутреннего контроля, то теперь добавили форматы представления:

– информации о рисках организации (приложение 2 к требованиям);

– информации о рисках по отдельным сделкам и операциям (приложение 4 к требованиям);

– контрольных процедур (приложение 6 к требованиям);

– результатов их выполнения (приложение 10 к требованиям);

– оценки уровня организации системы внутреннего контроля (приложение 15 к требованиям);

– мероприятий по улучшению системы внутреннего контроля (приложение 17 к требованиям);

– матрицы рисков и контрольных процедур (приложение 8 к требованиям).

Скорректировали и таблицы с данными. Например, в сведения о результатах контрольных процедур потребуется вносить информацию о количестве проверенных договоров, операций и документов (приложение 9 к требованиям).

Приказ ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@ (офлайн/онлайн)

Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

Мы Вам перезвоним

    Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс






      Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс

        Обратная связь

          Протестируйте КонсультантПлюс

            Чтобы получить прейскурант по почте,
            заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

              Заказать подборку по данной теме

                Регистрация на конкурс

                  Заказать видео

                    Записаться на мероприятие

                      Записаться на курс

                        Заказать документ

                          С чем ассоциируется у Вас наша компания