Законодательство
ФНС рассказала, как отразить новые реквизиты в электронном счете-фактуре
С 1 июля нужно применять новые формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Однако отразить некоторые элементы в электронных документах сложно, поскольку пока действуют старые форматы. Например, как отметили налоговики:
– в формате счета-фактуры по строке 5а нет порядкового номера записи;
– в формате корректировочного счета-фактуры нет элементов, чтобы отразить в графах 10, 10а и 11 страну происхождения товара и номер декларации.
Напомним: недавно налоговая служба поясняла, что сведения о стране происхождения и номере декларации следует отражать в полях элемента «ИнфПолФХЖ2». Сейчас ФНС пришла к выводу: если продавец в корректировочном счете-фактуре не сформирует наименование и значение этих элементов в свободных полях, покупатель не лишится права на вычет НДС. Те же правила применяют для отражения порядкового номера записи в строке 5а счета-фактуры. Так нужно действовать до внесения изменений в форматы.
Отдельно налоговики коснулись вопроса, как заполнить строку 5а, если продавец формирует документ, который включает в себя и счет-фактуру, и первичный учетный документ (функция «СЧФДОП»). Нужно указать документ об отгрузке с номером и датой, которые отражены в строке 1 счета-фактуры, т.е. в элементах «НомерСчФ» и «ДатаСчФ» из таблицы 5.5 формата.
Письмо ФНС России от 29.07.2021 № СД-4-3/10681@ (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
Налоговики разрешили уточнять платеж в любой инспекции
ФНС сообщила, что с 2 августа подать заявление на уточнение платежа можно в любую инспекцию независимо от того, где налогоплательщик стоит на учете. Поиск и уточнение сделают автоматически. О результате налоговый орган уведомит письменно в течение 5 дней со дня принятия решения.
Информация ФНС России от 02.08.2021 (офлайн/онлайн)
Разъясняющие письма органов власти
Налоговая служба: новую форму счета-фактуры применяют, даже если прослеживаемых товаров нет
Счет-фактуру дополнили сведениями о прослеживаемости товаров. Доработанную форму применяют с 1 июля. Из разъяснения налоговиков следует, что применять такую форму должны все. При этом ФНС обращает внимание на то, что графы 12–13 не формируют в бумажном счете-фактуре при реализации непрослеживаемых товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав.
Письмо ФНС России от 01.06.2021 № ЕА-4-15/7550@ (офлайн/онлайн)
Разъясняющие письма органов власти
Налоговая служба указала, что инспекция не может письмом истребовать документы по ТКС
При истребовании документов налоговики должны выбирать 10 тип документооборота – «Документ».
Иногда инспекции направляют требование, используя 03 тип, т.е. как «ПисьмоНО». В таком случае, как отметила ФНС, налогоплательщик не может передать ей квитанцию о приеме. А за неподачу квитанции инспекция вправе приостановить операции по его счетам.
Полагаем, если налоговики выбрали не тот тип документооборота, лучше попросить их переслать документ.
Письмо ФНС России от 20.05.2021 № ЕА-4-26/6895@ (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
Налоговики напомнили правила отражения в 6-НДФЛ зарплаты за последний месяц квартала
Налог, который удержали с зарплаты за последний месяц отчетного периода, отражают в разд. 1 расчета за этот период. Срок перечисления НДФЛ значения не имеет.
Налоговики рассмотрели пример: зарплату за март выплатили 31 марта 2021 года. Срок перечисления НДФЛ – не позднее 1 апреля. В разд. 1 расчета за I квартал указывают:
– в поле 020 – НДФЛ, который удержали с доходов всех физлиц за январь–март;
– в поле 021 – 01.04.2021;
– в поле 022 – НДФЛ с зарплаты за март.
Такие разъяснения ФНС уже давала.
Письмо ФНС России от 26.05.2021 № БС-4-11/7250@ (офлайн/онлайн)
Разъясняющие письма органов власти
Налоговый мониторинг: ФНС утвердила требования к системе внутреннего контроля
По сравнению с действующими требованиями изменили, например, состав документов. Таблицы «Анализ контрольных процедур» больше нет. Появится форма «Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям» (приложение 3 к требованиям). Если сейчас по электронке отправляют информацию об организации системы внутреннего контроля, то теперь добавили форматы представления:
– информации о рисках организации (приложение 2 к требованиям);
– информации о рисках по отдельным сделкам и операциям (приложение 4 к требованиям);
– контрольных процедур (приложение 6 к требованиям);
– результатов их выполнения (приложение 10 к требованиям);
– оценки уровня организации системы внутреннего контроля (приложение 15 к требованиям);
– мероприятий по улучшению системы внутреннего контроля (приложение 17 к требованиям);
– матрицы рисков и контрольных процедур (приложение 8 к требованиям).
Скорректировали и таблицы с данными. Например, в сведения о результатах контрольных процедур потребуется вносить информацию о количестве проверенных договоров, операций и документов (приложение 9 к требованиям).
Приказ ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@ (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
