Законодательство
Компенсация за использование оборудования на удаленке: Минфин разъяснил особенности налогообложения
Дистанционным сотрудникам положена компенсация за использование в работе их личного или арендованного оборудования, ПО, средств защиты информации и т.п. Финансисты указали, что такие выплаты:
— не облагают НДФЛ и взносами в размере, который определили коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором или дополнительным соглашением к нему;
— можно включить в состав расходов по налогу на прибыль.
Размер возмещения должен соответствовать экономически обоснованным затратам на использование в работе оборудования и услуг связи. Нужны копии документов, подтверждающих расходы сотрудника.
ФНС давала похожие разъяснения. Минфин уже занимал такую позицию в отношении НДФЛ и взносов.
Письмо Минфина России от 11.01.2022 N 03-04-06/263 (офлайн/онлайн)
Разъясняющие письма органов власти
ФНС назвала 12 моделей касс, на которых можно продолжать работать без формата 1.2
При замене фискального накопителя или регистрации новой кассы продавцы маркируемых товаров обязаны применять модели с поддержкой формата 1.2.
Ведомство привело 12 моделей касс, которые к февралю должны были доработать под этот формат, но не успели. Компании и ИП могут до 1 апреля продолжать использовать их при продаже маркированной продукции. Дальше все зависит от того, включат ли кассу с поддержкой формата 1.2 в реестр:
— если нет, то после истечения срока действия накопителя нужно будет приобрести новый аппарат;
— если да, то пользователю будет необходимо в течение 3 месяцев перевести кассу на новый формат.
ФНС также напомнила:
— 1 февраля закончилась отсрочка, которую давали для доработки программ управления кассой. Тем, кто пользовался ею, нужно перейти на новый формат;
— если касса или фискальный накопитель не поддерживает формат 1.2, можно продолжать работать по-старому до перерегистрации кассы;
— если касса и накопитель поддерживают последнюю версию формата, но ККТ включили в реестр недавно, перейти на новый формат следует не позднее 3 месяцев с даты включения модели в реестр.
Письмо ФНС России от 31.01.2022 N АБ-4-20/1054@ (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
За I квартал 2022 года нужно отчитаться по обновленной форме декларации по НДС
ФНС утвердила изменения формы отчетности по НДС, порядка ее заполнения, а также формата ее представления в электронном виде. Среди новшеств можно выделить такие:
— в разделе 1 появились новые строки 055 и 056, в которых нужно указать код основания и сумму налога для заявительного порядка возмещения НДС;
— в порядок заполнения декларации добавили эти коды и правила их отражения.
Приказ ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@ (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
Оплата вакцинации работников от COVID-19: финансисты указали, как быть с НДФЛ и с налогом на прибыль
Когда вакцинацию проводят по требованию законодательства, нужно учитывать следующее:
— у сотрудника не возникает дохода в натуральной форме. Значит, НДФЛ удерживать не нужно. Работодатель оплачивает прививки не в интересах физлица, а для того, чтобы обеспечить безопасные условия труда;
— расходы на вакцинацию можно учесть при расчете налога на прибыль как прочие. Они должны соответствовать общим критериям: иметь экономическое обоснование, документальное подтверждение и направленность на получение дохода. Такое мнение финансисты уже высказывали.
Письмо Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/991 (офлайн/онлайн)
Разъясняющие письма органов власти
Субсидия на нерабочие дни: ФНС разъяснила нюанс освобождения зарплаты от НДФЛ и взносов
Налоговики рассмотрели ситуацию, когда численность работников за июнь 2021 года по РСВ и на дату получения субсидии не совпадала. Они указали: выплаты в месяце получения субсидии или в следующем за ним месяце в размере не более 12 792 руб. на одного сотрудника НДФЛ и взносами не облагают. Не имеют значения количество работников на момент начисления выплат и сумма субсидии. ФНС согласовала разъяснение с Минфином.
Письмо ФНС России от 21.01.2022 N БС-4-11/592@ (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
ФНС рассказала о типичных ошибках в отчетности и в документах по прослеживаемым товарам
Налоговики изучили данные системы прослеживаемости после первой отчетной кампании. Они выявили такие ошибки:
— плательщики НДС не отражают операции по продаже прослеживаемых товаров в декларации по этому налогу, а те, кто освобожден от НДС или применяет УСН, – в отчете об операциях с такими товарами. Первым нужно заполнять в книге продаж графы 20 – 23, вторым – заполнять в отчете графы 10 – 12;
— в счетах-фактурах и, соответственно, в книгах продаж и книгах покупок не указывают сведения о количестве прослеживаемого товара и о единице его измерения. Реквизиты прослеживаемости надо отражать в графах 11 – 13 счета-фактуры;
— плательщики НДС включают в отчет об операциях с прослеживаемыми товарами сведения, которые нужно отражать в декларации по НДС. Такие организации должны подавать отчет в отдельных случаях;
— при возврате прослеживаемого товара покупатель формирует счет-фактуру на отгрузку, хотя нового договора поставки нет. В таком случае бывший продавец не вправе принять к вычету НДС. Он должен выставить корректировочный счет-фактуру. Такое мнение высказывал Минфин.
Напомним, в переходный период нет ответственности за нарушение правил прослеживаемости. Ее планируют установить с 1 июля.
Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@ (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
Аналитика
Отчетность и расчеты в феврале 2022 года: что учесть в работе
Нужно подготовить 6-НДФЛ на новом бланке, заполнить СЗВ-СТАЖ с учетом последних уточнений, заплатить налог на имущество за прошлый год, а также подготовиться к изменениям, которые вступят в силу в марте. Все подробности – в обзоре.
Обзор: «Отчетность и расчеты в феврале 2022 года: что учесть в работе» (КонсультантПлюс, 2022) (офлайн/онлайн)
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
