Законодательство
Налоговая инспекция доказала, что в результате «дробления» бизнеса налогоплательщик получал необоснованную налоговую выгоду
Налогоплательщик применял две схемы незаконной налоговой оптимизации при сдаче в аренду помещений своих торговых центров:
— привлекал в качестве арендаторов подконтрольные организации, которые использовали труд инвалидов и применяли налоговую льготу по НДС к выручке от передачи этих помещений в субаренду;
— в результате дробления бизнеса стал участником 18 организаций, каждой из которых в качестве своей доли передал часть площади ТЦ. Как участник подконтрольных организаций он получал минимальный доход, который облагался налогом на прибыль по ставке 20%. Основной доход от сдачи помещений в аренду поступал в адрес этих компаний и облагался по УСН по ставке 6%.
По результатам проведенной проверки инспекция доначислила налог на прибыль, НДС, налог на имущество, штраф и пени.
Налогоплательщик не согласился с выводами инспекции. В частности, налогоплательщик счел, что инспекция неправильно применила ставку 18% при расчете НДС, поскольку этот налог не предъявлялся арендаторам, а включался в цену реализованных услуг.
Суды трех инстанций, отказывая в удовлетворении требований налогоплательщика, указали, в том числе, на правомерность расчета НДС по ставке 18%. Налогоплательщик, используя схему оптимизации, не собирался его уплачивать. То, что НДС не предъявлялся покупателям, не является основанием для применения инспекцией расчетной ставки.
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
Определены меры господдержки, оказываемой социальным предприятиям малого и среднего бизнеса
Новыми поправками в Закон о развитии малого и среднего предпринимательства закрепляется понятие социального предприятия, осуществляющего деятельность, направленную на достижение общественно полезных целей, способствующую решению социальных проблем граждан и общества. Установлено, что такому предприятию может быть оказана господдержка, если оно:
1) обеспечивает занятость лиц, нуждающихся в социальном обслуживании, в том числе: инвалидов; одиноких и многодетных родителей, воспитывающих несовершеннолетних детей, в том числе детей-инвалидов; пенсионеров и граждан предпенсионного возраста; выпускников детдомов в возрасте до 23 лет; лиц, освобожденных из мест лишения свободы и имеющих неснятую или непогашенную судимость; беженцев и вынужденных переселенцев; малоимущих граждан; лиц без определенного места жительства и занятий;
2) обеспечивает реализацию производимых указанными лицами товаров (работ, услуг);
3) осуществляет деятельность по производству товаров (работ, услуг), предназначенных для указанных лиц (бытовых, медицинских, психологических, педагогических, трудовых, образовательных и др.);
4) осуществляет деятельность, направленную на достижение общественно полезных целей и способствующую решению социальных проблем общества (оказание психолого-педагогических услуг по укреплению семьи; организация отдыха детей; услуги в сфере дошкольного, общего, дополнительного образования детей; деятельность частных музеев, театров, библиотек, архивов, школ-студий, творческих мастерских и пр.; развитие межнационального сотрудничества, сохранение культуры народов РФ; выпуск книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой и др.).
Для получения статуса социального предприятия необходимо выполнение определенных требований к численности работающих лиц из указанных категорий и к доле расходов на оплату их труда, а также к доле доходов от осуществления указанной деятельности и доле чистой прибыли от нее за предшествующий календарный год.
Поддержка социальным предприятиям может осуществляться, в том числе, в виде: предоставления субсидий; предоставления государственного и муниципального имущества на льготных условиях; содействия в поиске деловых партнеров; организации профессионального обучения работников и др.
Статус социального предприятия будет указываться в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Для этого перечень социальных предприятий будет ежегодно передаваться региональными властями в уполномоченный орган.
Федеральный закон от 26.07.2019 N 245-ФЗ
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
Минфин: за единственного участника нужно платить взносы
Даже если генеральный директор является единственным участником общества, он все равно считается застрахованным лицом. Значит, с выплат и вознаграждений, которые он получает, организация должна платить взносы. Об этом Минфин напоминает не в первый раз. Ведомство опять не уточнило, заключен ли с директором трудовой договор. Полагаем, что наименее рискованно перечислять взносы при любом оформлении отношений.
Напомним, Минтруд считает, что за директора — единственного участника организации нужно отчитываться по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Письмо Минфина России от 22.07.2019 N 03-11-11/54450
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации
Судебная практика
Уголовная ответственность за неуплату налогов: КС РФ уточнил, когда взносы смягчают наказание
В Конституционный суд обратился руководитель организации. Его привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов в особо крупном размере. Он считал, что после внесения изменений в УК РФ в связи с переносом страховых взносов в налоговое законодательство его деяние нужно было переквалифицировать. Если учитывать сумму уплаченных взносов, размер недоимки составлял менее 50%. Значит, имел место крупный размер неуплаты и наказание должно было быть мягче.
КС РФ согласился с логикой гражданина. Если учет страховых взносов приводит к тому, что положение физлица улучшается, а ответственность смягчается, то имеются все основания применить обратную силу.
Постановление КС РФ от 09.07.2019 N 27-П
Судебная практика, Решения высших судов
Аналитика
Риски в предпринимательской деятельности
В статье рассмотрены проблемы обеспечения и защиты конституционного права на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности в контексте категории предпринимательского риска.
Статья: Риски в предпринимательской деятельности: юридические аспекты
(Ахметова И.Н.) («Безопасность бизнеса», 2019, N 4)
Комментарии законодательства, Юридическая пресса
Использования труда мигрантов в бизнесе
Не откроем Америку, когда скажем, что Россия в текущем ее состоянии является активным потребителем труда мигрантов, преимущественно низкоквалифицированной рабочей силы. Можно долго рассуждать о причинах и следствиях, но в сухом остатке мы увидим демографический кризис и неэффективную экономику. Итак, признав этот факт, нам остается лишь сделать процессы, сопряженные с пребыванием иностранных граждан (далее — ИГ) в Российской Федерации, прозрачными и комфортными как для самих иностранцев, так и для принимающей стороны. В статье анализируются проблемы использования труда мигрантов в Российской Федерации. Рассматриваются вопросы пребывания мигрантов по месту регистрации, функционирования частных агентств занятости. Формулируются рекомендации по итогам обсуждений и дискуссий, состоявшихся на мероприятиях третьего Санкт-Петербургского международного форума труда.
Статья: Практика бизнеса в разрезе использования труда мигрантов
(Шильников А.А.)(«Миграционное право», 2019, N 2)
Комментарии законодательства, Юридическая пресса
