Учет аренды автомобиля у физического лица - Компания «АПИ»

Учет аренды автомобиля у физического лица

Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс.
Если нужного документа в комплекте нет - закажите его. Это бесплатно!

(сервис доступен для клиентов АПИ и компаний Нижегородской области)

Для целей налога на прибыль и налога при УСН (для автономного учреждения) расходы учреждения в виде арендной платы, произведенные за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом учреждения обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.

Если расходы произведены в рамках приносящей доход деятельности, то арендная плата учитывается в расходах как при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций у бюджетного или автономного учреждения, так и при УСН с объектом «доходы минус расходы» у автономного учреждения (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-03-06/1/13948).

НДФЛ исчисляйте по ставке 13% с полной суммы арендной платы и удерживайте налог при каждой выплате денег арендодателю. Независимо от того, оплачивается аренда авансом или по завершении определенного периода аренды (месяца, квартала и т.п.), — арендная плата всегда перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ (Письма Минфина от 27.09.2017 N 03-04-06/62564, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@).

Независимо от того, как вы выплачиваете деньги арендодателю (наличными или перечисляете на его банковский счет), удержанный НДФЛ надо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Справку 2-НДФЛ по арендодателю надо представить в свою ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором оплачивалась аренда (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этой справке в поле «Признак» вы указываете «1». Суммы, выплаченные арендодателю, отражаются в приложении к справке 2-НДФЛ с указанием кода дохода:

  • 2400 — плата за аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей;
  • 1400 — плата за аренду иного имущества.

Страховыми взносами арендная плата не облагается (п. 4 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 18.06.2018 N 03-15-07/41602 (доведено до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС от 25.06.2018 N БС-4-11/12184@)).

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
{Типовая ситуация: Как учитывать аренду автомобиля, помещения и другого имущества физического лица (для бюджетной организации) (Издательство «Главная книга», 2020) {КонсультантПлюс}}

Мы Вам перезвоним

    Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс






      Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс

        Обратная связь

          Протестируйте КонсультантПлюс

            Чтобы получить прейскурант по почте, заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

              Заказать подборку по данной теме

                Регистрация на конкурс

                Только администратор может добавлять новых пользователей.

                Заказать видео

                  Записаться на мероприятие

                    Записаться на курс

                      Заказать документ

                        Что для Вас идеальные условия труда?