Регистрация счетов-фактур на аванс - Компания «АПИ»

Регистрация счетов-фактур на аванс

Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс.
Если нужного документа в комплекте нет - закажите его. Это бесплатно!

Как продавец регистрирует в книге продаж счет-фактуру при получении аванса

Счет-фактуру, который вы составили на полученный аванс, зарегистрируйте в книге продаж в квартале получения предоплаты (п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. п. 1, 3, 17 Правил ведения книги продаж).

Для этого в книге продаж отразите (п. п. 2, 3, 7 Правил ведения книги продаж):

  1. общие сведения:
  • в графе 1 — порядковый номер записи;
  • в графе 2 проставьте код «02», получение предоплаты в счет будущих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  1. данные об авансовом счете-фактуре:
  1. данные о покупателе, посреднике:
  • в графах 7 и 8 укажите наименование и ИНН/КПП покупателя из строк 6 и авансового счета-фактуры;
  • в графах 9 и 10 — наименование и ИНН/КПП посредника. Если он не привлекался, то эти графы не заполняйте;
  1. данные о стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав):
  • в графе 12 укажите данные из строки 7 авансового счета-фактуры, если вы выставили его в иностранной валюте. Если аванс был получен в рублях, графу не заполняйте;
  • в графу 13а перенесите данные из строки «Всего к оплате» графы 9 авансового счета-фактуры. Эта графа заполняется, только если счет-фактура выставлен в иностранной валюте;
  • в графу 13б перенесите сумму, которая указана в строке «Всего к оплате» графы 9 авансового счета-фактуры;
  • в графе 17 укажите сумму НДС с аванса из графы 8 авансового счета-фактуры, если НДС с предоплаты был рассчитан по ставке 20/120;
  • графу 18 заполняйте, если НДС с предоплаты был рассчитан по ставке 10/110. В этом случае укажите сумму НДС с аванса из графы 8 авансового счета-фактуры.

Не нужно заполнять графы 1416 и 19 книги продаж при регистрации авансового счета-фактуры, а также иные графы при отсутствии данных для их отражения (п. 8 Правил ведения книги продаж).

Как продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру при вычете НДС с аванса

Авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в книге покупок при принятии к вычету НДС с аванса в случае отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) или при возврате аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 21 Правил ведения книги покупок).

Для этого в книге покупок отразите (п. п. 2, 6, 7, 21 Правил ведения книги покупок):

  1. общие сведения:
  • в графе 1 — порядковый номер записи;
  • в графе 2 — код «22», вычет НДС с аванса. При этом неважно, по какой причине вы это делаете, в связи с отгрузкой или возвратом аванса;
  1. данные об авансовом счете-фактуре и его оплате:
  • в графе 3 — номер и дата выставленного вами авансового счета-фактуры из строки 1;
  • графы 46 не заполняйте. В них отражаются данные об исправлении счета-фактуры, о корректировочном счете-фактуре и о его исправлении;
  • в графе 7 отражаются реквизиты платежного документа в тех случаях, когда уплата НДС необходима для принятия налога к вычету. Поэтому, если вы регистрируете авансовый счет-фактуру в связи с возвратом аванса, укажите реквизиты документов, которые подтверждают возврат аванса покупателю (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044). Если вы регистрируете авансовый счет-фактуру в связи с отгрузкой товаров (работ, услуг, имущественных прав), полагаем, что графу заполнять не нужно, поскольку в этом случае уплата НДС не влияет на вычет. Такой вывод можно сделать из анализа Писем Минфина России от 16.03.2015 N 03-07-11/13816, от 26.11.2014 N 03-07-11/60221, ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@;
  1. данные о продавце, посреднике:
  • в графах 9 и 10 укажите ваше наименование и ИНН/КПП. Эта информация указана в строках 2 и авансового счета-фактуры;
  • в графах 11 и 12 указываются наименование и ИНН/КПП посредника. Эти графы вы можете не заполнять, поскольку из Правил ведения книги покупок такой обязанности не следует. Но если посредник привлекался и у вас есть на него данные, то вы можете их отразить;
  1. данные о стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав):
  • в графе 14 укажите данные из строки 7 авансового счета-фактуры, если он был выставлен в иностранной валюте. Если аванс был выплачен в рублях, графу не заполняйте;
  • в графу 15 перенесите сумму, которая указана в строке «Всего к оплате» графы 9 счета-фактуры на аванс. Заполните ее в рублях и копейках, если счет-фактура в рублях, либо в долларах и центах, евро и евроцентах и т.п., если счет-фактура в валюте (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, п. 8 Правил ведения книги покупок);
  • в графе 16 укажите НДС с аванса, который вы заявляете к вычету. Он указан в графе 8 авансового счета-фактуры. Графу заполните в рублях и копейках.

Графы 8 и 13 книги покупок при регистрации авансового счета-фактуры не заполняйте (п. 7 Правил ведения книги покупок).

 

В каком периоде продавец регистрирует в книге покупок авансовый счет-фактуру

Период регистрации счета-фактуры на предоплату в книге покупок зависит от того, на каком основании вы принимаете к вычету авансовый НДС, а именно:

  1. при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) счет-фактуру на аванс нужно зарегистрировать в том квартале, в котором была эта поставка (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ);
  2. при возврате аванса счет-фактуру на аванс можно зарегистрировать в течение года с момента полного или частичного отказа покупателя от товаров, работ, услуг (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

    Заказать тест-драйв АПИ






      Заказать тест-драйв АПИ

        Обратная связь

          Протестируйте КонсультантПлюс

            Чтобы получить прейскурант по почте, заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

              Заказать подборку по данной теме

                Регистрация на конкурс

                Только администратор может добавлять новых пользователей.

                Заказать видео

                  Записаться на мероприятие

                    Записаться на курс

                      Заказать документ