Регистрация счетов-фактур на аванс - Компания «АПИ»

Регистрация счетов-фактур на аванс

Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс.
Если нужного документа в комплекте нет - закажите его. Это бесплатно!

(сервис доступен для клиентов АПИ и компаний Нижегородской области)

Как продавец регистрирует в книге продаж счет-фактуру при получении аванса

Счет-фактуру, который вы составили на полученный аванс, зарегистрируйте в книге продаж в квартале получения предоплаты (п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. п. 1, 3, 17 Правил ведения книги продаж).

Для этого в книге продаж отразите (п. п. 2, 3, 7 Правил ведения книги продаж):

  1. общие сведения:
  • в графе 1 — порядковый номер записи;
  • в графе 2 проставьте код «02», получение предоплаты в счет будущих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  1. данные об авансовом счете-фактуре:
  1. данные о покупателе, посреднике:
  • в графах 7 и 8 укажите наименование и ИНН/КПП покупателя из строк 6 и авансового счета-фактуры;
  • в графах 9 и 10 — наименование и ИНН/КПП посредника. Если он не привлекался, то эти графы не заполняйте;
  1. данные о стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав):
  • в графе 12 укажите данные из строки 7 авансового счета-фактуры, если вы выставили его в иностранной валюте. Если аванс был получен в рублях, графу не заполняйте;
  • в графу 13а перенесите данные из строки «Всего к оплате» графы 9 авансового счета-фактуры. Эта графа заполняется, только если счет-фактура выставлен в иностранной валюте;
  • в графу 13б перенесите сумму, которая указана в строке «Всего к оплате» графы 9 авансового счета-фактуры;
  • в графе 17 укажите сумму НДС с аванса из графы 8 авансового счета-фактуры, если НДС с предоплаты был рассчитан по ставке 20/120;
  • графу 18 заполняйте, если НДС с предоплаты был рассчитан по ставке 10/110. В этом случае укажите сумму НДС с аванса из графы 8 авансового счета-фактуры.

Не нужно заполнять графы 1416 и 19 книги продаж при регистрации авансового счета-фактуры, а также иные графы при отсутствии данных для их отражения (п. 8 Правил ведения книги продаж).

Как продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру при вычете НДС с аванса

Авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в книге покупок при принятии к вычету НДС с аванса в случае отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) или при возврате аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 21 Правил ведения книги покупок).

Для этого в книге покупок отразите (п. п. 2, 6, 7, 21 Правил ведения книги покупок):

  1. общие сведения:
  • в графе 1 — порядковый номер записи;
  • в графе 2 — код «22», вычет НДС с аванса. При этом неважно, по какой причине вы это делаете, в связи с отгрузкой или возвратом аванса;
  1. данные об авансовом счете-фактуре и его оплате:
  • в графе 3 — номер и дата выставленного вами авансового счета-фактуры из строки 1;
  • графы 46 не заполняйте. В них отражаются данные об исправлении счета-фактуры, о корректировочном счете-фактуре и о его исправлении;
  • в графе 7 отражаются реквизиты платежного документа в тех случаях, когда уплата НДС необходима для принятия налога к вычету. Поэтому, если вы регистрируете авансовый счет-фактуру в связи с возвратом аванса, укажите реквизиты документов, которые подтверждают возврат аванса покупателю (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044). Если вы регистрируете авансовый счет-фактуру в связи с отгрузкой товаров (работ, услуг, имущественных прав), полагаем, что графу заполнять не нужно, поскольку в этом случае уплата НДС не влияет на вычет. Такой вывод можно сделать из анализа Писем Минфина России от 16.03.2015 N 03-07-11/13816, от 26.11.2014 N 03-07-11/60221, ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@;
  1. данные о продавце, посреднике:
  • в графах 9 и 10 укажите ваше наименование и ИНН/КПП. Эта информация указана в строках 2 и авансового счета-фактуры;
  • в графах 11 и 12 указываются наименование и ИНН/КПП посредника. Эти графы вы можете не заполнять, поскольку из Правил ведения книги покупок такой обязанности не следует. Но если посредник привлекался и у вас есть на него данные, то вы можете их отразить;
  1. данные о стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав):
  • в графе 14 укажите данные из строки 7 авансового счета-фактуры, если он был выставлен в иностранной валюте. Если аванс был выплачен в рублях, графу не заполняйте;
  • в графу 15 перенесите сумму, которая указана в строке «Всего к оплате» графы 9 счета-фактуры на аванс. Заполните ее в рублях и копейках, если счет-фактура в рублях, либо в долларах и центах, евро и евроцентах и т.п., если счет-фактура в валюте (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, п. 8 Правил ведения книги покупок);
  • в графе 16 укажите НДС с аванса, который вы заявляете к вычету. Он указан в графе 8 авансового счета-фактуры. Графу заполните в рублях и копейках.

Графы 8 и 13 книги покупок при регистрации авансового счета-фактуры не заполняйте (п. 7 Правил ведения книги покупок).

 

В каком периоде продавец регистрирует в книге покупок авансовый счет-фактуру

Период регистрации счета-фактуры на предоплату в книге покупок зависит от того, на каком основании вы принимаете к вычету авансовый НДС, а именно:

  1. при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) счет-фактуру на аванс нужно зарегистрировать в том квартале, в котором была эта поставка (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ);
  2. при возврате аванса счет-фактуру на аванс можно зарегистрировать в течение года с момента полного или частичного отказа покупателя от товаров, работ, услуг (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

    Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс






      Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс

        Обратная связь

          Протестируйте КонсультантПлюс

            Чтобы получить прейскурант по почте, заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

              Заказать подборку по данной теме

                Регистрация на конкурс

                Только администратор может добавлять новых пользователей.

                Заказать видео

                  Записаться на мероприятие

                    Записаться на курс

                      Заказать документ

                        Что для Вас идеальные условия труда?