Оценка ликвидности активов

Чем больше высоколиквидных активов в итоге баланса, тем легче БУ исполнять свои обязательства. При этом ликвидные активы не задействованы в уставной деятельности и потому они, пока не направлены на оплату запасов, оборудования и т.п., являются практически «омертвленными» средствами. Большая доля низколиквидных активов затрудняет исполнение обязательств БУ. Однако именно низколиквидные активы составляют материальную базу учреждения и обеспечивают производственный процесс. Для решения дилеммы поддержания достаточной ликвидности без ущерба основной деятельности устанавливают минимальный уровень высоколиквидных активов и максимальный уровень низколиквидных активов.

В контексте управления ликвидностью активов рассмотрим такой инструмент мониторинга, как реестр старения дебиторской задолженности.

Пример 1. Согласно регламенту образовательное БУ предоставляет по заявлению студентов отсрочку по оплате обучения до 60 дней. Какие выводы можно сделать из следующего реестра старения дебиторской задолженности?

(тыс. руб.)

Срок задолженности	01.10.2017	01.01.2018	01.04.2018	01.07.2018	01.10.2018	Среднее значение
0 — 30 дней	450	376	329	427	632	443
31 — 60 дней	687	711	703	942	855	780
61 — 90 дней	320	411	282	244	382	328
Свыше 90 дней	202	229	355	197	141	225
Итого	1 659	1 727	1 669	1 810	2 010	1 775

Основная доля дебиторской задолженности (69%) приходится на срочную (от 0 до 60 дней) задолженность. Соответственно, доля просроченной задолженности составляет 31%. Особо высокая доля просрочки наблюдалась по состоянию на 01.01.2018 — 37%, на 01.04.2018 — 38%. Однако дальнейшая положительная динамика уменьшила долю просрочки до 26% на 01.10.2018. Особенно заметно снижение «дебиторки» со сроком свыше 90 дней, что косвенно свидетельствует об успешной работе по взысканию долгов.

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Статья: Управление ликвидностью бюджетного учреждения: показатель ликвидности (Орлова О.Е.) («Руководитель бюджетной организации», 2018, N 12) {КонсультантПлюс}