Оценка ликвидности активов - Компания «АПИ»

Оценка ликвидности активов

Чем больше высоколиквидных активов в итоге баланса, тем легче БУ исполнять свои обязательства. При этом ликвидные активы не задействованы в уставной деятельности и потому они, пока не направлены на оплату запасов, оборудования и т.п., являются практически «омертвленными» средствами. Большая доля низколиквидных активов затрудняет исполнение обязательств БУ. Однако именно низколиквидные активы составляют материальную базу учреждения и обеспечивают производственный процесс. Для решения дилеммы поддержания достаточной ликвидности без ущерба основной деятельности устанавливают минимальный уровень высоколиквидных активов и максимальный уровень низколиквидных активов.

В контексте управления ликвидностью активов рассмотрим такой инструмент мониторинга, как реестр старения дебиторской задолженности.

 

Пример 1. Согласно регламенту образовательное БУ предоставляет по заявлению студентов отсрочку по оплате обучения до 60 дней. Какие выводы можно сделать из следующего реестра старения дебиторской задолженности?

 

(тыс. руб.)

 

Срок задолженности

01.10.2017

01.01.2018

01.04.2018

01.07.2018

01.10.2018

Среднее значение

0 — 30 дней

450

376

329

427

632

443

31 — 60 дней

687

711

703

942

855

780

61 — 90 дней

320

411

282

244

382

328

Свыше 90 дней

202

229

355

197

141

225

Итого

1 659

1 727

1 669

1 810

2 010

1 775

 

Основная доля дебиторской задолженности (69%) приходится на срочную (от 0 до 60 дней) задолженность. Соответственно, доля просроченной задолженности составляет 31%. Особо высокая доля просрочки наблюдалась по состоянию на 01.01.2018 — 37%, на 01.04.2018 — 38%. Однако дальнейшая положительная динамика уменьшила долю просрочки до 26% на 01.10.2018. Особенно заметно снижение «дебиторки» со сроком свыше 90 дней, что косвенно свидетельствует об успешной работе по взысканию долгов.

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс  

Статья: Управление ликвидностью бюджетного учреждения: показатель ликвидности (Орлова О.Е.) («Руководитель бюджетной организации», 2018, N 12) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

Обратная связь

Протестируйте КонсультантПлюс

Чтобы получить прейскурант по почте, заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

Заказать подборку по данной теме

Регистрация на конкурс

Только администратор может добавлять новых пользователей.

Заказать видео

Записаться на мероприятие

Записаться на курс