Медицинское страхование осуществляется в форме договора, заключаемого между субъектами медицинского страхования, которые выполняют обязательства по заключенному договору в соответствии с законодательством РФ.
В качестве субъектов ДМС выступают работник, страхователь (организация-работодатель), страховая медицинская организация, медицинское учреждение.
Договор ДМС является соглашением между страхователем и страховой медицинской организацией (страховщиком), в соответствии с которым страховщик обязуется организовывать и финансировать предоставление застрахованному контингенту медицинской помощи определенного объема и качества и иных услуг по программам ДМС.
При этом договор ДМС должен содержать следующие данные: наименования сторон; сроки действия договора; численность застрахованных; размер, сроки и порядок внесения страховых взносов; перечень медицинских услуг, соответствующих программам ДМС; права, обязанности, ответственность сторон и иные не противоречащие законодательству РФ условия.
Таким образом, договор ДМС заключается в пользу третьих лиц — застрахованных работников страхователя, которые одновременно признаются и выгодоприобретателями. Сторонами же данного договора являются страхователь и страховщики. Объем медицинских услуг, которые могут быть оплачены при наступлении страхового случая, определяется программой ДМС, являющейся неотъемлемой частью договора. В приложении к договору, как правило, устанавливается перечень медицинских учреждений, оказывающих медицинскую помощь в соответствии с программой ДМС.
Плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, установленные договором страхования, называется страховой премией (п. 1 ст. 954 ГК РФ). Она может уплачиваться единовременно или частями (страховыми взносами).
Таким образом, право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор, а обязанностью страховой компании является оплата счетов на медицинские услуги, предоставляемые застрахованным лицам, если указанный в них вид лечения соответствует приложенной к договору страхования медицинской программе.
Договор ДМС считается заключенным с момента уплаты первого страхового взноса, если условиями договора не установлено иное (например, может быть установлено, что договор считается заключенным с момента его подписания).
Пунктами 2 и 3 ст. 958 ГК РФ определено, что страхователь (выгодоприобретатель) вправе отказаться от договора страхования в любое время. При досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное.
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс Статья: В конце года проверьте расходы по договорам ДМС (Ермошина Е.Л.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2017, N 12) {КонсультантПлюс}
