Оплата в 2018 - реализация в 2019 - Компания «АПИ»

Оплата в 2018 — реализация в 2019

Теперь разберемся в том, как считать НДС, если оплата прошла в 2018 году, а реализация — в 2019. Налоговая база определяется в 2018 году. Следовательно, продавец платит НДС, а покупатель принимает налог к вычету по ставке 18 процентов. Повышение налога с января 2019 года не влечет за собой изменения налоговых обязательств сторон сделки. На момент оплаты базу пересчитывать не нужно.

 

Пример. Как начислить НДС в 2018 году при отгрузке, а в 2019 году — после оплаты?

В ноябре 2018 года ООО «Принц» отгрузило покупателю товары на общую сумму 118 000 руб. (в том числе НДС по ставке 18% — 18 000 руб.). Покупатель рассчитался за товар в январе 2019 года.

В учете продавец сделал проводки:

Дебет 62 Кредит 90-1

— 118 000 руб. — отражена выручка от реализации товаров в 2018 году;

Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет «Расчет по НДС»,

— 18 000 руб. — начислен НДС с выручки от реализации товаров по ставке 18%.

Дебет 51 Кредит 62

— 118 000 руб. — получена оплата от покупателя в 2019 году.

 

До введения новой ставки по НДС, в конце 2018 года, всем продавцам выгодно составлять договоры так, чтобы успеть провести отгрузку до начала 2019 года. Даже если покупатель расплатится только в следующем году, продавец выиграет, применив более низкую ставку налога в 18 процентов.

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Статья: НДС 20 процентов: как работать в переходный период? («Расчет», 2018, N 11-12) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

    Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс






      Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс

        Обратная связь

          Протестируйте КонсультантПлюс

            Чтобы получить прейскурант по почте, заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

              Заказать подборку по данной теме

                Регистрация на конкурс

                Только администратор может добавлять новых пользователей.

                Заказать видео

                  Записаться на мероприятие

                    Записаться на курс

                      Заказать документ

                        На чей блог подписались бы Вы и почему?