Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, разд. 1, разд. 2 и Приложения N 1 к расчету (далее — справка о доходах и суммах НДФЛ).
В разд. 1 отразите удержанный налог, срок перечисления которого наступает в последние три месяца отчетного периода. В этом же разделе нужно отразить суммы налога, возвращенные за последние три месяца, и даты его возврата.
В разд. 2 покажите сведения о начисленных доходах, суммах вычетов и НДФЛ за весь период с начала года.
Если в периоде применялись разные ставки НДФЛ, по каждой из них заполните разд. 1 и разд. 2 отдельно.
Справка о доходах и суммах НДФЛ заполняется при составлении расчета за год. В ней представьте сведения о доходах физлиц за этот год, об исчисленных, удержанных и перечисленных налогах, о невозможности удержать налог, о сумме дохода, с которого не удержан налог и сумме этого налога.
Главное при заполнении расчета 6-НДФЛ — аккуратно перенести данные из налоговых регистров по НДФЛ. Поэтому если налоговый учет в порядке, то и заполнить расчет 6-НДФЛ будет несложно.
Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за I квартал
Расчет 6-НДФЛ за I квартал заполните в общем порядке с учетом следующих особенностей.
В поле «Отчетный период (код)» укажите «21».
В разд. 1 нужно отразить суммы удержанных налогов, если срок уплаты по ним истекает в I квартале.
В разд. 2 нужно включить суммы доходов, дата фактического получения которых приходится на I квартал.
За I квартал расчет 6-НДФЛ нужно сдать не позднее последнего дня месяца, следующего за I кварталом, то есть 30 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если дата подачи расчета 6-НДФЛ выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, сдать расчет нужно не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за полугодие
Расчет 6-НДФЛ за полугодие заполните в общем порядке с учетом следующих особенностей.
В поле «Отчетный период (код)» укажите «31».
В разд. 1 нужно отразить суммы удержанных налогов, если срок уплаты по ним истекает в апреле — июне.
В разд. 2 нужно включить суммы доходов, дата фактического получения которых приходится на I полугодие.
Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за полугодие — не позднее 31 июля (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, сдать расчет 6-НДФЛ нужно не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за девять месяцев
Расчет 6-НДФЛ за девять месяцев заполните в общем порядке с учетом следующих особенностей.
В поле «Отчетный период (код)» укажите «33».
В разд. 1 нужно отразить суммы удержанных налогов, если срок уплаты по ним истекает в июле — сентябре.
В разд. 2 нужно включить суммы доходов, дата фактического получения которых приходится на январь — сентябрь.
Срок представления расчета 6-НДФЛ за девять месяцев — не позднее 31 октября (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, сдать расчет 6-НДФЛ нужно не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за год
Расчет 6-НДФЛ за год заполняют в общем порядке с учетом следующих особенностей.
В поле «Отчетный период (код)» укажите «34».
В разд. 1 нужно отразить суммы удержанных налогов, если срок уплаты по ним истекает в октябре — декабре.
В разд. 2 нужно включить суммы начисленных доходов, дата фактического получения которых приходится на истекший год.
Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за год — не позднее 1 марта следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если дата подачи расчета 6-НДФЛ выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, сдать расчет нужно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
Готовое решение: Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. и последующие периоды (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
