Налоги и сборы - Компания «АПИ»

Налоги и сборы

Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс.
Если нужного документа в комплекте нет - закажите его. Это бесплатно!

(сервис доступен для клиентов АПИ и компаний Нижегородской области)

Масштабные изменения НК РФ: закон опубликован

29 сентября опубликован закон, который вносит в НК РФ множество поправок в связи с реализацией основных направлений налоговой политики. Новшества затрагивают часть первую кодекса и положения об отдельных налогах. Среди изменений можно выделить:

Сроки вступления в силу поправок разные. Большинство новшеств начнет действовать с 2020 года.

Подробнее об изменениях см. обзор.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

 

Можно применять только новые форматы электронных счетов-фактур и УПД

В обновлении учтены изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС и введение обязательной маркировки.

Новая версия форматов действует с 2 февраля 2019 года, но до 2020 года разрешается пользоваться и прошлой версией.

Документ: Приказ ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@

 

Не позднее 2 марта нужно сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год

Срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ сдвинули на месяц раньше: на 1 марта вместо 1 апреля. Однако, поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.

Обратите внимание: если численность штата организации составляет от 10 человек, обязательна электронная форма подачи отчетности. Сейчас такое требование касается компаний со штатом от 25 человек.

В контрольные соотношения по 6-НДФЛ теперь «зашиты» сравнения зарплаты с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по отрасли экономики за предыдущий год).

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

 

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно будет подавать по новой форме

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Отличий от действующей отчетности по налогу на прибыль не очень много. Большую часть организаций затронут в основном технические правки — новые штрихкоды. Есть и содержательные изменения.

Подробнее о новшествах см. обзор.

Документ: Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@

 

Отчитываться по налогу на имущество организаций за 2019 год нужно будет по новой форме

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Применять эти документы нужно уже при подаче отчетности за 2019 год.

По сравнению с прежней формой изменений немного. Основные новшества связаны с тем, что в следующем году организации не будут сдавать расчеты по авансовым платежам:

  • в разделе 1 появились четыре новые строки 021, 023, 025 и 027. В них нужно будет отражать исчисленную сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет за налоговый период, и авансовые платежи за каждый отчетный период;
  • из разделов 2 и 3 удалена строка с суммой авансовых платежей.

В разделах 2 и 3 появится новая строка «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)».

Изменения учтены в контрольных соотношениях.

Документ: Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@

 

Авансовый платеж по налогу на имущество: учтите последние изменения

За I квартал 2020 года и последующие отчетные периоды составлять расчеты не придется. Отчитываться надо только по итогам года. На обязанность вносить авансовые платежи поправка не влияет.

А вот порядок исчисления суммы авансового платежа скорректирован. Ее можно будет определять по измененной кадастровой стоимости. Сейчас ФНС запрещает так делать и настаивает на расчетах по стоимости, установленной на 1 января налогового периода.

Документ: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ

 

ФНС утвердила для организаций форму заявления о льготах по транспортному и земельному налогам

С 2020 года организации будут сообщать о льготах по транспортному и земельному налогам по специальной форме. Такую форму, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утвердила ФНС.

Форма заявления включает титульный лист и два раздела — по одному для каждого налога.

Полагаем, что, если организация заявляет только о льготе по земельному налогу, пустой лист в отношении транспортного налога можно не сдавать. Это следует из п. 4 порядка заполнения заявления. Данный вопрос рекомендуем уточнить в инспекции.

Подробнее о новшествах см. обзор.

Документ: Приказ ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@

 

Изменится перечень не облагаемых НДФЛ доходов, закрепленный в НК РФ

Среди доходов, которые с 1 января войдут в перечень необлагаемых:

  • оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • оплата допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом;
  • доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплачиваемые согласно закону.

Последние два положения касаются доходов, полученных не ранее 2019 года.

Документ: Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ

 

Медицинские и образовательные организации могут продолжить применять нулевую ставку

Образовательные и медицинские организации смогут применять льготную ставку бессрочно. По прежним правилам эти организации могли пользоваться ставкой 0% лишь до 1 января 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ

 

С 2020 года музеи, театры и библиотеки смогут применять ставку 0% по налогу на прибыль

Глава 25 НК РФ дополнена новой статьей. Льготную ставку смогут использовать музеи, театры и библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования. Для этого должен будет выполняться ряд условий:

При соблюдении этих условий нулевую ставку можно будет применить ко всей налоговой базе. Исключение — налоговая база по доходам от дивидендов и по операциям с отдельными видами долговых обязательств.

Право на льготу придется подтвердить. Для этого в срок для представления годовой налоговой декларации необходимо будет подать в налоговый орган сведения о доле доходов. Соответствующую форму утвердит ФНС.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ

 

Декларацию по транспортному налогу нужно будет заполнить на новом бланке

Существенных изменений в отчетности нет. Тем не менее пользоваться лучше новой формой.

Обратите внимание: 2019 — последний год, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Потом этой отчетности не будет.

Документ: Приказ ФНС России от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@

 

Авансовый платеж по налогу на имущество: учтите последние изменения

За I квартал 2020 года и последующие отчетные периоды составлять расчеты не придется. Отчитываться надо только по итогам года. На обязанность вносить авансовые платежи поправка не влияет.

А вот исчисление суммы авансового платежа скорректировано. Ее можно будет определять по измененной кадастровой стоимости. Сейчас ФНС запрещает так делать и настаивает на расчетах по стоимости, установленной на 1 января налогового периода.

Документы: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ

Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ

 

Не позднее 2 марта уведомите УФНС, что хотите сдать единую отчетность по неторговой недвижимости в разных городах региона

Организации, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, могут представлять единую налоговую декларацию и единые расчеты по налогу на имущество в любой из этих налоговых органов. Включать в отчетность нужно все объекты недвижимости, которые находятся в данном регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.

Чтобы воспользоваться возможностью сдать в 2020 году единую отчетность (в том числе декларацию за 2019 год), требуется:

  • удостовериться в том, что в вашем регионе налог на имущество не направляется в местные бюджеты. Для этого нужно изучить региональные НПА;
  • до 2 марта (с учетом переноса) подать в УФНС специальное уведомление. Образец заполнения см. в нашем материале.

Документ: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ

 

С 1 января для многих автомобилей возрастет утилизационный сбор

Правительство увеличивает ряд коэффициентов, которые применяются к базовым ставкам при расчете утилизационного сбора. Изменения касаются, например, новых легковых автомобилей и микроавтобусов, в которых не более 8 пассажирских мест.

Сами базовые ставки остаются прежними: 20 тыс. и 150 тыс. руб. в зависимости от категории транспортного средства.

Документ: Постановление Правительства РФ от 15.11.2019 N 1457

 

С 1 октября станет возможен зачет переплаты и между налогами, поступающими в бюджеты разных уровней

Снимут ограничение, по которому переплату разрешается зачесть только в счет налога того же уровня: федеральный в счет федерального, региональный — регионального, местный — местного.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

 

Вернуть переплату станет сложнее с IV квартала

Возврат налога будет возможен, если нет недоимки по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам. Сейчас недоимки не должно быть по налогу того же вида.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
Обзор: «Основные изменения законодательства в 2020 году для бухгалтера бюджетной организации» (КонсультантПлюс, 2019) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

    Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс






      Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс

        Обратная связь

          Протестируйте КонсультантПлюс

            Чтобы получить прейскурант по почте, заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

              Заказать подборку по данной теме

                Регистрация на конкурс

                Только администратор может добавлять новых пользователей.

                Заказать видео

                  Записаться на мероприятие

                    Записаться на курс

                      Заказать документ

                        Что для Вас идеальные условия труда?