Налоги и сборы - Компания «АПИ»

Налоги и сборы

Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс.
Если нужного документа в комплекте нет - закажите его. Это бесплатно!

Масштабные изменения НК РФ: закон опубликован

29 сентября опубликован закон, который вносит в НК РФ множество поправок в связи с реализацией основных направлений налоговой политики. Новшества затрагивают часть первую кодекса и положения об отдельных налогах. Среди изменений можно выделить:

Сроки вступления в силу поправок разные. Большинство новшеств начнет действовать с 2020 года.

Подробнее об изменениях см. обзор.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

 

Можно применять только новые форматы электронных счетов-фактур и УПД

В обновлении учтены изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС и введение обязательной маркировки.

Новая версия форматов действует с 2 февраля 2019 года, но до 2020 года разрешается пользоваться и прошлой версией.

Документ: Приказ ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@

 

Не позднее 2 марта нужно сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год

Срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ сдвинули на месяц раньше: на 1 марта вместо 1 апреля. Однако, поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.

Обратите внимание: если численность штата организации составляет от 10 человек, обязательна электронная форма подачи отчетности. Сейчас такое требование касается компаний со штатом от 25 человек.

В контрольные соотношения по 6-НДФЛ теперь «зашиты» сравнения зарплаты с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по отрасли экономики за предыдущий год).

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

 

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно будет подавать по новой форме

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Отличий от действующей отчетности по налогу на прибыль не очень много. Большую часть организаций затронут в основном технические правки — новые штрихкоды. Есть и содержательные изменения.

Подробнее о новшествах см. обзор.

Документ: Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@

 

Отчитываться по налогу на имущество организаций за 2019 год нужно будет по новой форме

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Применять эти документы нужно уже при подаче отчетности за 2019 год.

По сравнению с прежней формой изменений немного. Основные новшества связаны с тем, что в следующем году организации не будут сдавать расчеты по авансовым платежам:

  • в разделе 1 появились четыре новые строки 021, 023, 025 и 027. В них нужно будет отражать исчисленную сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет за налоговый период, и авансовые платежи за каждый отчетный период;
  • из разделов 2 и 3 удалена строка с суммой авансовых платежей.

В разделах 2 и 3 появится новая строка «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)».

Изменения учтены в контрольных соотношениях.

Документ: Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@

 

Авансовый платеж по налогу на имущество: учтите последние изменения

За I квартал 2020 года и последующие отчетные периоды составлять расчеты не придется. Отчитываться надо только по итогам года. На обязанность вносить авансовые платежи поправка не влияет.

А вот порядок исчисления суммы авансового платежа скорректирован. Ее можно будет определять по измененной кадастровой стоимости. Сейчас ФНС запрещает так делать и настаивает на расчетах по стоимости, установленной на 1 января налогового периода.

Документ: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ

 

ФНС утвердила для организаций форму заявления о льготах по транспортному и земельному налогам

С 2020 года организации будут сообщать о льготах по транспортному и земельному налогам по специальной форме. Такую форму, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утвердила ФНС.

Форма заявления включает титульный лист и два раздела — по одному для каждого налога.

Полагаем, что, если организация заявляет только о льготе по земельному налогу, пустой лист в отношении транспортного налога можно не сдавать. Это следует из п. 4 порядка заполнения заявления. Данный вопрос рекомендуем уточнить в инспекции.

Подробнее о новшествах см. обзор.

Документ: Приказ ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@

 

Изменится перечень не облагаемых НДФЛ доходов, закрепленный в НК РФ

Среди доходов, которые с 1 января войдут в перечень необлагаемых:

  • оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • оплата допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом;
  • доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплачиваемые согласно закону.

Последние два положения касаются доходов, полученных не ранее 2019 года.

Документ: Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ

 

Медицинские и образовательные организации могут продолжить применять нулевую ставку

Образовательные и медицинские организации смогут применять льготную ставку бессрочно. По прежним правилам эти организации могли пользоваться ставкой 0% лишь до 1 января 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ

 

С 2020 года музеи, театры и библиотеки смогут применять ставку 0% по налогу на прибыль

Глава 25 НК РФ дополнена новой статьей. Льготную ставку смогут использовать музеи, театры и библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования. Для этого должен будет выполняться ряд условий:

При соблюдении этих условий нулевую ставку можно будет применить ко всей налоговой базе. Исключение — налоговая база по доходам от дивидендов и по операциям с отдельными видами долговых обязательств.

Право на льготу придется подтвердить. Для этого в срок для представления годовой налоговой декларации необходимо будет подать в налоговый орган сведения о доле доходов. Соответствующую форму утвердит ФНС.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ

 

Декларацию по транспортному налогу нужно будет заполнить на новом бланке

Существенных изменений в отчетности нет. Тем не менее пользоваться лучше новой формой.

Обратите внимание: 2019 — последний год, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Потом этой отчетности не будет.

Документ: Приказ ФНС России от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@

 

Авансовый платеж по налогу на имущество: учтите последние изменения

За I квартал 2020 года и последующие отчетные периоды составлять расчеты не придется. Отчитываться надо только по итогам года. На обязанность вносить авансовые платежи поправка не влияет.

А вот исчисление суммы авансового платежа скорректировано. Ее можно будет определять по измененной кадастровой стоимости. Сейчас ФНС запрещает так делать и настаивает на расчетах по стоимости, установленной на 1 января налогового периода.

Документы: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ

Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ

 

Не позднее 2 марта уведомите УФНС, что хотите сдать единую отчетность по неторговой недвижимости в разных городах региона

Организации, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, могут представлять единую налоговую декларацию и единые расчеты по налогу на имущество в любой из этих налоговых органов. Включать в отчетность нужно все объекты недвижимости, которые находятся в данном регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.

Чтобы воспользоваться возможностью сдать в 2020 году единую отчетность (в том числе декларацию за 2019 год), требуется:

  • удостовериться в том, что в вашем регионе налог на имущество не направляется в местные бюджеты. Для этого нужно изучить региональные НПА;
  • до 2 марта (с учетом переноса) подать в УФНС специальное уведомление. Образец заполнения см. в нашем материале.

Документ: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ

 

С 1 января для многих автомобилей возрастет утилизационный сбор

Правительство увеличивает ряд коэффициентов, которые применяются к базовым ставкам при расчете утилизационного сбора. Изменения касаются, например, новых легковых автомобилей и микроавтобусов, в которых не более 8 пассажирских мест.

Сами базовые ставки остаются прежними: 20 тыс. и 150 тыс. руб. в зависимости от категории транспортного средства.

Документ: Постановление Правительства РФ от 15.11.2019 N 1457

 

С 1 октября станет возможен зачет переплаты и между налогами, поступающими в бюджеты разных уровней

Снимут ограничение, по которому переплату разрешается зачесть только в счет налога того же уровня: федеральный в счет федерального, региональный — регионального, местный — местного.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

 

Вернуть переплату станет сложнее с IV квартала

Возврат налога будет возможен, если нет недоимки по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам. Сейчас недоимки не должно быть по налогу того же вида.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
Обзор: «Основные изменения законодательства в 2020 году для бухгалтера бюджетной организации» (КонсультантПлюс, 2019) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

Заказать тест-драйв АПИ






Обратная связь

Протестируйте КонсультантПлюс

Чтобы получить прейскурант по почте, заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

Заказать подборку по данной теме

Регистрация на конкурс

    Заказать видео

    Записаться на мероприятие

    Записаться на курс

    Заказать документ