Контроль риска потери ликвидности - Компания «АПИ»

Контроль риска потери ликвидности

Риск ликвидности связан с возможностями АУ своевременно и в полном объеме погасить имеющиеся на отчетную дату финансовые обязательства. Ограничение риска ликвидности подразумевает, во-первых, минимально допустимое значение высоколиквидных активов, во-вторых, максимально допустимое значение низколиквидных активов. Для решения данной задачи все активы разделяются на две части:

 

  1. высоколиквидные. Чем больше таких активов, тем легче автономному учреждению исполнять свои обязательства. Для соблюдения контрольных значений ликвидности АУ должно поддерживать определенный уровень высоколиквидных активов (показатель «не менее»);

 

  1. низколиквидные. Чем выше доля данных активов в балансе, тем труднее АУ исполнять свои обязательства. Для соблюдения контрольных значений ликвидности автономное учреждение должно ограничивать уровень низколиквидных активов (показатель «не более»).

Согласно принятой Минфином классификации обязательств по срокам погашения точкой разделения является срок в три года, то есть к показателям со сроком до трех лет устанавливается ограничение «не менее», а к показателям со сроком свыше трех лет — ограничение «не более». Коэффициенты ликвидности рассчитываются путем деления активов соответствующего временного интервала на обязательства этого же временного интервала.

Коэффициент краткосрочной ликвидности k1мес регулирует (ограничивает) риск потери автономным учреждением ликвидности в течение месяца, ближайшего к дате расчета коэффициента, и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов АУ к сумме его обязательств (пассивов) со сроком исполнения обязательств в ближайший месяц.

Коэффициент краткосрочной (до одного месяца) ликвидности рассчитывается по формуле:

 

,

 

где А1мес — активы, которые должны быть получены АУ, и (или) могут быть востребованы в течение ближайшего месяца, и (или) в случае необходимости — реализованы АУ в течение ближайшего месяца в целях получения денежных средств в указанные сроки;

О1мес — обязательства (пассивы) перед кредиторами сроком исполнения в течение ближайшего месяца.

Рекомендуемое минимально допустимое значение коэффициента k1мес — 80%

Коэффициент краткосрочной ликвидности k3мес регулирует (ограничивает) риск потери АУ ликвидности в течение ближайших к дате расчета коэффициента трех месяцев и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов АУ к сумме обязательств (пассивов) АУ со сроком исполнения в ближайшие три месяца. Данный коэффициент вычисляется по формуле:

 

 

,

 

где А3мес — активы, которые должны быть получены АУ, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших трех месяцев, и (или) в случае необходимости — реализованы АУ в течение ближайших трех месяцев в целях получения денежных средств в указанные сроки;

О3мес — обязательства (пассивы) перед кредиторами со сроком исполнения в ближайшие три месяца.

Рекомендуемое минимально допустимое значение коэффициента k3мес — 120%.

Коэффициент среднесрочной ликвидности k1год регулирует (ограничивает) риск потери АУ ликвидности в течение ближайшего к дате расчета коэффициента года и определяет минимальное отношение суммы активов АУ со сроком погашения до года к сумме обязательств (пассивов) АУ со сроком исполнения в ближайший год. Коэффициент рассчитывается по формуле:

 

 

,

 

где А1год — активы, которые должны быть получены АУ, и (или) могут быть востребованы в течение ближайшего года, и (или) в случае необходимости — реализованы АУ в течение ближайшего года в целях получения денежных средств в указанные сроки;

О1год — обязательства (пассивы) перед кредиторами со сроком исполнения в ближайший год.

Рекомендуемое минимально допустимое значение коэффициента k1год — 160%.

Коэффициент среднесрочной ликвидности k3год рассчитывается по формуле:

 

 

,

 

где А3год — активы, которые должны быть получены АУ и (или) могут быть востребованы или реализованы в течение ближайших трех лет;

О3год — обязательства (пассивы) перед кредиторами со сроком исполнения в ближайшие три года.

Рекомендуемое минимально допустимое значение коэффициента k3год — 110%.

Коэффициент долгосрочной ликвидности k3год+ регулирует (ограничивает) риск потери АУ ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение требований АУ с оставшимся до даты погашения сроком свыше трех лет к квазикапиталу АУ и обязательствам (пассивам) с оставшимся до даты погашения сроком свыше трех лет. Коэффициент рассчитывается по формуле:

 

 

,

 

где А3год+ — активы (требования) с оставшимся до даты погашения сроком свыше трех лет;

Кквази — квазикапитал АУ;

О3год+ — обязательства (пассивы) с оставшимся до даты погашения сроком свыше трех лет.

Рекомендуемое максимально допустимое значение коэффициента k3год+ — 80%.

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс  

Статья: Управление ликвидностью автономного учреждения (Орлова О.Е.) («Руководитель автономного учреждения», 2016, N 3) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

Обратная связь

Протестируйте КонсультантПлюс

Чтобы получить прейскурант по почте, заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

Заказать подборку по данной теме

Регистрация на конкурс

Только администратор может добавлять новых пользователей.

Заказать видео

Записаться на мероприятие

Записаться на курс

Заказать документ