Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС - Компания «АПИ»

Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС

При возврате товара поставщик должен выставить вам корректировочный счет-фактуру на уменьшение независимо от того, приняли вы товар на учет или нет (п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).

Если ранее вы приняли к вычету НДС по этому товару, то налог нужно восстановить и отразить в декларации по НДС в следующем порядке (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ):

  • в разд. 9 декларации перенесите информацию из книги продаж о корректировочном счете-фактуре на уменьшение, по которому вы восстанавливаете налог. Либо о первичном документе, если он был зарегистрирован в книге продаж (п. 47.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж);
  • в строку 080 разд. 3 декларации включите сумму восстановленного НДС (п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@);
  • в строке 118 разд. 3 декларации отразите сумму налога с учетом восстановленного НДС. Строка 118 формируется из суммы строк 010 — 080 и 105 — 115 разд. 3 (п. 38.12 Порядка заполнения декларации по НДС).

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Готовое решение: Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС (КонсультантПлюс, 2019) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

Обратная связь

Протестируйте КонсультантПлюс

Чтобы получить прейскурант по почте, заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

Заказать подборку по данной теме

Регистрация на конкурс

Только администратор может добавлять новых пользователей.

Заказать видео

Записаться на мероприятие

Записаться на курс

Заказать документ