Данные подаются в составе формы ЕФС-1 (п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
В большинстве случаев для этого нужно заполнить следующие листы и подразделы формы (п. 1.11 Порядка заполнения формы ЕФС-1):
- титульный лист;
- разд. 2 формы ЕФС-1 в составе подразделов 2.1 и 3.
В подразделе 2.1 отражается расчет сумм страховых взносов. В подразделе 2.3 приводятся сведения о результатах обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и о спецоценке условий труда, проведенной на начало года.
Подраздел 2.1.1 разд. 2 заполняют государственные (муниципальные) учреждения, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование) (п. 11.1 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
Указанные сведения нужно представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом (п. 2 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Сведения подаются в территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования РФ (ст. 3, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Прежде всего отразите общие сведения о страхователе. Они включают следующие данные (п. п. 9.2 — 9.4, 9.6 — 9.8 Порядка заполнения формы ЕФС-1):
- номер корректировки. При первичной подаче сведений за период укажите «000», в случае уточнения ранее поданных сведений – «001», «002» и т.д.;
- расчетный (отчетный) период (код), за который подаются сведения;
- календарный год, за период которого подаются сведения;
- среднесписочная численность работников, определенная по правилам п. п. 74 — 79 Указаний, утвержденных Приказом Росстата от 30.11.2022 N 872;
- численность застрахованных лиц, включая работающих по ГПД, на вознаграждения которым начисляются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве;
- списочная численность инвалидов, работавших у вас в отчетном периоде;
- списочная численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, в отчетном периоде.
Поле «Прекращение деятельности» заполняйте только при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП. В этих случаях проставьте в этом поле «Л» (п. 9.5 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
Далее заполните подразделы разд. 2.
Как заполнить подраздел 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1
В подразделе 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 отражается расчет сумм страховых взносов за отчетный (расчетный) период. В нем нужно привести следующие показатели (п. п. 10.2 — 10.10 Порядка заполнения формы ЕФС-1):
Государственные (муниципальные) учреждения, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников, в соответствующих графах строк 1, 2, 3, 4 и 9 отражают данные суммарно, а строки 5 — 8 подраздела 2.1 разд. 2 не заполняют (п. п. 10.1 — 10.5, 10.10 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
- в строке 1 — объект обложения страховыми взносами согласно ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ. То есть нужно указать сумму выплат (иных вознаграждений), начисленных в пользу физлиц за отчетный (расчетный) период;
- в строке 2 — суммы, не подлежащие обложению взносами на основании ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ;
- в строке 3 — облагаемую базу за отчетный (расчетный) период. Она равна разнице между первыми двумя показателями;
- в строке 4 — сумму выплат в пользу работающих инвалидов за отчетный (расчетный) период. Эта сумма входит в показатель строки 3;
- в строке 5 — размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска;
- в строке 6 — скидку к страховому тарифу;
- в строке 7 — надбавку к страховому тарифу;
- в строке 8 — размер тарифа с учетом скидки (надбавки). Показатель нужно привести с тремя десятичными знаками после запятой;
- в строке 9 — сумму исчисленных страховых взносов.
Показатели в строках 1 — 4 и 9 надо разбить по графам следующим образом:
- в графе 3 указать общую сумму с начала расчетного периода;
- в графе 4 привести показатели на начало отчетного периода;
- в графах 5 — 7 отразить суммы за последние три месяца отчетного периода.
Показатель графы 3 должен быть равен сумме показателей граф 4 — 7 этой же строки (п. 10.11 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
Строки 5 — 8 не нужно заполнять страхователям, которые представляют подраздел 2.1.1 (п. 10.1 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
Если вы исчисляете страховые взносы по нескольким основаниям (например, вы ИП, заключивший трудовые договоры, а также ГПД, по которому нужно уплачивать взносы), то показатели по строкам 1 — 4 и 9 указывайте суммарно, а строки 5 — 8 не заполняйте.
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
