Как оценить вероятность скорой проверки - Компания «АПИ»

Как оценить вероятность скорой проверки

Не секрет, что Федеральная налоговая служба уже давно разработала и активно применяет Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок (утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, далее — Концепция). Документ содержит не только показатели, по которым налоговый орган анализирует деятельность налогоплательщиков и отбирает «победителей» для личной встречи в их офисах, но и критерии, по которым компании могут самостоятельно оценить риск появления на пороге визитеров из налоговой инспекции.

Если сгруппировать перечисленные в Концепции критерии, можно выделить несколько блоков:

  1. показатели компании отличаются от средних по отрасли:
  • налоговая нагрузка налогоплательщика ниже ее среднего уровня по отрасли;
  • уровень зарплаты работников ниже среднего уровня по отрасли;
  • значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для соответствующей сферы деятельности;
  1. бизнес имеет низкую рентабельность:
  • в бухгалтерской или налоговой отчетности отражаются убытки на протяжении нескольких налоговых периодов
  • расходы компании растут быстрее доходов;
  • расход индивидуального предпринимателя максимально приближен к сумме его дохода, полученного за календарный год;
  1. наблюдается рисковый уровень суммовых порогов:
  • значительные суммы налоговых вычетов за период;
  • в случае применения специальных налоговых режимов — неоднократное приближение к предельному значению показателей, установленных НК РФ для права применения этого режима;
  1. поведенческие риски:
  • использование посредников (построение «цепочки контрагентов») в отсутствие деловой цели;
  • непредставление налоговому органу пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности или запрашиваемых документов;
  • неоднократная смена адреса – «миграция» между налоговыми органами;
  • ведение деятельности с высоким налоговым риском.

Помимо анализа показателей о возможной скорой налоговой проверке могут говорить такие факты, как поступление контрагентам запросов о предоставлении документов о налогоплательщике и по определенным сделкам, вызов налогоплательщика в инспекцию для дачи пояснений о причинах наличия убытка, причинах низкой налоговой нагрузки.

Поэтому, если вероятность налоговой проверки вы оцениваете как высокую, затягивать с приведением дел в порядок не стоит.

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс  Статья: Налоговая проверка в компании: как подготовиться (Ильина И.) («Налоговый учет для бухгалтера», 2016, N 11) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

    Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс






      Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс

        Обратная связь

          Протестируйте КонсультантПлюс

            Чтобы получить прейскурант по почте, заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

              Заказать подборку по данной теме

                Регистрация на конкурс

                Только администратор может добавлять новых пользователей.

                Заказать видео

                  Записаться на мероприятие

                    Записаться на курс

                      Заказать документ

                        На чей блог подписались бы Вы и почему?