Как оценить вероятность скорой проверки - Компания «АПИ»

Как оценить вероятность скорой проверки

Не секрет, что Федеральная налоговая служба уже давно разработала и активно применяет Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок (утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, далее — Концепция). Документ содержит не только показатели, по которым налоговый орган анализирует деятельность налогоплательщиков и отбирает «победителей» для личной встречи в их офисах, но и критерии, по которым компании могут самостоятельно оценить риск появления на пороге визитеров из налоговой инспекции.

Если сгруппировать перечисленные в Концепции критерии, можно выделить несколько блоков:

  1. показатели компании отличаются от средних по отрасли:
  • налоговая нагрузка налогоплательщика ниже ее среднего уровня по отрасли;
  • уровень зарплаты работников ниже среднего уровня по отрасли;
  • значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для соответствующей сферы деятельности;
  1. бизнес имеет низкую рентабельность:
  • в бухгалтерской или налоговой отчетности отражаются убытки на протяжении нескольких налоговых периодов
  • расходы компании растут быстрее доходов;
  • расход индивидуального предпринимателя максимально приближен к сумме его дохода, полученного за календарный год;
  1. наблюдается рисковый уровень суммовых порогов:
  • значительные суммы налоговых вычетов за период;
  • в случае применения специальных налоговых режимов — неоднократное приближение к предельному значению показателей, установленных НК РФ для права применения этого режима;
  1. поведенческие риски:
  • использование посредников (построение «цепочки контрагентов») в отсутствие деловой цели;
  • непредставление налоговому органу пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности или запрашиваемых документов;
  • неоднократная смена адреса – «миграция» между налоговыми органами;
  • ведение деятельности с высоким налоговым риском.

Помимо анализа показателей о возможной скорой налоговой проверке могут говорить такие факты, как поступление контрагентам запросов о предоставлении документов о налогоплательщике и по определенным сделкам, вызов налогоплательщика в инспекцию для дачи пояснений о причинах наличия убытка, причинах низкой налоговой нагрузки.

Поэтому, если вероятность налоговой проверки вы оцениваете как высокую, затягивать с приведением дел в порядок не стоит.

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс  Статья: Налоговая проверка в компании: как подготовиться (Ильина И.) («Налоговый учет для бухгалтера», 2016, N 11) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

Обратная связь

Протестируйте КонсультантПлюс

Чтобы получить прейскурант по почте, заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

Заказать подборку по данной теме

Регистрация на конкурс

Только администратор может добавлять новых пользователей.

Заказать видео

Записаться на мероприятие

Записаться на курс

Заказать документ