Как отразить операции по счету 18 в бухгалтерском (бюджетном) учете

Операции по забалансовому счету 18 отразите в бухгалтерском (бюджетном) учете на основании:

первичных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по банковскому (лицевому) счету;
первичных документов, оформленных при осуществлении операций с наличными деньгами.

Вам это нужно сделать одновременно с отражением операций по выплатам денежных средств, а также восстановлению этих выплат на балансовых счетах (п. 367 Инструкции N 157н):

0 201 00 000 «Денежные средства учреждения»;
0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»;
0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами».

Записи по счету отражайте по простой схеме — без применения метода двойной записи (п. 332 Инструкции N 157н):

в бюджетном учете казенного учреждения

Содержание операций	Дебет	Кредит
Выбытие денежных средств		Забалансовый счет 18
Возврат расходов (излишне произведенных перечислений)		Забалансовый счет 18 ¹

¹ Показатели отражайте со знаком «минус».

в бухгалтерском учете бюджетного и автономного учреждения

Содержание операций	Дебет	Кредит
Выбытие денежных средств		Забалансовый счет 18
Возврат расходов (излишне произведенных перечислений)		Забалансовый счет 18 ¹

¹ Показатели отражайте со знаком «минус».

По завершении текущего финансового года остатки по счету на следующий год не переносите (п. 367 Инструкции N 157н).

Аналитический учет по счету 18 ведите:

в многографной карточке (ф. 0504054);
в карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051).

Отражайте данные в разрезе счетов (лицевых счетов), кодов бюджетной классификации (КДБ, КРБ, КИФ, КФО, КОСГУ), видов валют.

Основание — п. 368 Инструкции N 157н, разд. 3 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета.

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Готовое решение: Как учреждению вести учет на забалансовых счетах 17 и 18 (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}