Способ внесения исправлений в книгу продаж зависит от того, когда вы их вносите.
Если нужно исправить книгу продаж за текущий квартал, то исправления отражайте в ней же. Сначала аннулируйте ошибочный счет-фактуру и затем зарегистрируйте исправленный (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж).
Если нужно исправить книгу продаж за истекший квартал, то оформите дополнительный лист книги продаж за этот квартал. В нем аннулируйте ошибочный счет-фактуру и зарегистрируйте исправленный или зарегистрируйте незарегистрированный счет-фактуру (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Ошибочный счет-фактуру (в том числе корректировочный) аннулируйте в зависимости от того, за какой квартал нужно внести исправления.
Если нужно исправить книгу продаж за текущий квартал, то аннулируйте ошибочный счет-фактуру в ней же (п. 11 Правил ведения книги продаж):
- в графах 13а — 19 книги продаж укажите показатели ошибочного счета-фактуры со знаком «минус»;
- в остальных графах отразите оставшиеся данные ошибочного счета-фактуры.
Затем зарегистрируйте исправленный счет-фактуру.
Если нужно исправить книгу продаж за истекший квартал, то заполните дополнительный лист книги продаж за этот квартал (п. 11 Правил ведения книги продаж).
В нем аннулируйте ошибочный счет-фактуру так (п. п. 2, 3, 4, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):
- в строку «Итого» дополнительного листа перенесите итоговые показатели из граф 14 — 19 книги продаж за квартал, в который вы вносите изменения. А если вы не в первый раз исправляете книгу продаж за этот квартал, то итоговые показатели возьмите из граф 14 — 19 предыдущего дополнительного листа
- в следующей строке повторно зарегистрируйте ошибочный счет-фактуру, но при этом в графах 13а — 19 отразите показатели со знаком «минус». Если аннулируете запись об авансовом счете-фактуре, графы 14 — 16 и 19 не заполняйте.
Затем нужно зарегистрировать исправленный счет-фактуру и в строке «Всего» отразить новые итоговые данные по графам 14 — 19.
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
Готовое решение: Как исправить книгу продаж (КонсультантПлюс, 2019) {КонсультантПлюс}
