Дополнительный лист книги покупок составляется, если в нее надо внести изменения после окончания квартала (п. п. 4, 9 Правил ведения книги покупок). Это возможно в следующих ситуациях:
- вам надо аннулировать неправомерно зарегистрированный в книге счет-фактуру, например такой, в котором есть ошибки, препятствующие вычету НДС;
- вам понадобилось зарегистрировать прошедшим кварталом счет-фактуру, поступивший с опозданием или исправленный.
Заполнять дополнительный лист надо так.
- если это первый дополнительный лист книги покупок — данные из строки «Всего» книги покупок;
- если вы уже составляли дополнительные листы к этой книге покупок — данные из строки «Всего» предыдущего дополнительного листа.
- Заполните графы строки, следующей за строкой «Итого», данными из счета-фактуры (п. п. 3, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок):
- при аннулировании счета-фактуры укажите в графах 15 и 16 данные из граф 9 и 8 строки «Всего к оплате «счета-фактуры со знаком «-«. Остальные графы заполните так же, как при регистрации счета-фактуры в книге покупок;
- при регистрации счета-фактуры, поступившего с опозданием, — заполните все графы так же, как при регистрации счета-фактуры в книге покупок.
Если у вас есть другие счета-фактуры, которые надо аннулировать или зарегистрировать, внесите их данные в следующие строки.
- Заполните строку «Всего». Укажите в ней сумму положительных и отрицательных показателей всех предыдущих строк графы 16, в том числе строки «Итого» (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).
Например, если в строке «Итого» указано «10 000 000,00» а графе 16 следующей строки – «-100 000,00», то в строке «Всего» надо поставить «9 900 000,00».
- Подписанный руководителем вашего учреждения дополнительный лист подшейте к книге покупок (п. 24 Правил ведения книги покупок).
Дополнительный лист книги покупок в электронном виде должен быть подписан квалифицированной электронной подписью руководителя.
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
