Наличными из кассы учреждения можно, в частности:
- выплатить зарплату;
- выдать деньги под отчет;
- оплатить товары (работы, услуги);
- выдать материальную помощь.
Во всех случаях выдачи наличных из кассы, кроме выплаты зарплаты и выдачи денег под отчет, надо попросить гражданина (в том числе предпринимателя) предъявить паспорт. Если он говорит, что является представителем организации или предпринимателя, то пусть предъявит и доверенность. В этом случае надо (пп. 6.1 п. 6 Указания N 3210-У):
- проверить правильность оформления доверенности;
- оставить себе оригинал доверенности или ее копию.
Не забывайте, что лимит расчетов наличными с организациями и предпринимателями надо соблюдать и при расчетах через их представителей.
При выдаче наличных из кассы:
- оформите расходный кассовый ордер (РКО);
- внесите запись о выданных деньгах в кассовую книгу (ф. 0504514).
При оформлении РКО укажите (п. 6 Указания N 3210-У):
- в строке «Основание» — содержание хозяйственной операции (например, оплата товаров);
- в строке «Приложение» — название и реквизиты первичных документов (товарной накладной, акта приема-передачи, приказа о выплате матпомощи и т.д.);
- в строке «По» — паспортные данные получателя и реквизиты доверенности (при ее наличии).
РКО подписывают главный бухгалтер или другой работник, уполномоченный на подписание кассовых документов, а при их отсутствии — руководитель учреждения (пп. 4.3 п. 4 Указания N 3210-У).
При выдаче наличных кассир (работник, в должностные обязанности которого входит ведение кассовых операций) (пп. 4.6 п. 4, пп. 6.1, 6.2 п. 6 Указания N 3210-У):
- проверяет правильность оформления РКО;
- идентифицирует получателя по предъявленному им паспорту и доверенности (если получатель действует на ее основании);
- если все правильно, выдает деньги под роспись получателю;
- подписывает РКО сам и оставляет его себе вместе с оригиналом или копией доверенности (если получатель действует на ее основании);
- делает запись о выданных деньгах в кассовой книге (ф. 0504514).
РКО оформляется и запись в книгу вносится всегда днем фактической выдачи денег (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У).
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
