Зарплату, выплаченную 29.12.2017, и НДФЛ с нее отразите только в разд. 1 6-НДФЛ за 2017 г. В разд. 2 эти суммы вы покажете уже в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. Ведь срок уплаты НДФЛ в этом случае 09.01.2018 — первый рабочий день после выплаты дохода. То, что вы перечислили налог 29.12.2017, значения не имеет (Письмо ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@). Разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. заполните так:
- строка 100 — 31.12.2017
- строка 110 — 29.12.2017
- строка 120 — 09.01.2018
Зарплату, выплаченную до 29.12.2017, и НДФЛ с нее отразите и в разд. 1, и в разд. 2 годовой 6-НДФЛ. Например, зарплату, выплаченную 28.12.2017, в разд. 2 покажите так:
- строка 100 — 31.12.2017
- строка 110 — 28.12.2017
- строка 120 — 29.12.2017
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС «КонсультантПлюс» Типовая ситуация: Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь, выплаченную в декабре (Издательство «Главная книга», 2018) {КонсультантПлюс}
