Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2017 год - Компания «АПИ»

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2017 год

В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например, детские пособия, и те, с которых физлица платят налог сами, — доход от продажи имущества.

Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом с начала года.

В строке 020 покажите все доходы физлиц с начала года, не уменьшая на вычеты и НДФЛ:

  • зарплату за все месяцы отчетного периода, включая зарплату за последний месяц квартала, которую вы выплатили уже в следующем. Зарплату за декабрь, выплаченную в январе, в строку 020 не включайте;
  • отпускные и пособия по больничным, выплаченные в отчетном периоде. За какой период они начислены, не важно;
  • другие доходы, у которых дата получения приходится на отчетный период.

Исключение — сверхнормативные суточные и выходные пособия по соглашению сторон. Их показывайте только в облагаемой сумме.

В строке 030 укажите вычеты по доходам из строки 020, а в строке 040 — исчисленный с них НДФЛ.

Строку 050 заполняйте, только если есть иностранные работники с патентом.

В строке 060 укажите число людей, чьи доходы вы отразили в 6-НДФЛ. Работников, у которых не было облагаемых доходов, не учитывайте.

В строку 070 включите НДФЛ, удержанный с начала года.

Сумма налога в строке 070 может не совпадать с суммой в строке 040. Так бывает, когда исчисленный НДФЛ невозможно удержать до конца года или когда доход получен в одном квартале, а налог с него удержан в другом.

Например, зарплата за март выплачена 5 апреля. НДФЛ с нее надо включить в строку 040 6-НДФЛ за 1 квартал, поскольку зарплата признается полученной 31 марта. Но в строке 070 налог показывать не надо, ведь он удержан уже во втором квартале. Вы отразите его в строке 070 6-НДФЛ за полугодие (Письмо ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).

В строке 080 покажите только тот НДФЛ, который вы вообще не можете удержать. Это те суммы налога, на которые вы должны подать в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2». Например — НДФЛ с подарка дороже 4 000 руб. человеку, который не получает от вас денежные доходы (Письмо ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).

Строку 090 заполняйте, если возвращали налог работникам.

В разд. 2 включайте только выплаты за 4 квартал (Письмо ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@). Для каждой определите дату получения дохода (строка 100), дату удержания налога (строка 110) и срок его перечисления, установленный НК РФ (строка 120).

 

Более подробно с данным материалом и примером заполнения формы 6-НДФЛ за 2017 год Вы можете ознакомиться в СПС «КонсультантПлюс» Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 2017 год (для бюджетной организации) (Издательство «Главная книга», 2018) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

    Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс






      Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс

        Обратная связь

          Протестируйте КонсультантПлюс

            Чтобы получить прейскурант по почте, заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

              Заказать подборку по данной теме

                Регистрация на конкурс

                Только администратор может добавлять новых пользователей.

                Заказать видео

                  Записаться на мероприятие

                    Записаться на курс

                      Заказать документ

                        Что для Вас идеальные условия труда?